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稅務(wù)總局就進一步加強高收入者個稅征管答記者問
2010-06-09 13:50:56 來源：中國政府網(wǎng) 問：稅務(wù)機關(guān)如何開展高收入者稅源管理和監(jiān)控？ 答：對高收入者的稅源管理和監(jiān)控，關(guān)鍵是掌握高收入者的大致分布和主要所得來源。前一段時間，通過調(diào)查摸底，并與稅務(wù)機關(guān)的全員全額明細(xì)申報數(shù)據(jù)和年所得12萬元以上自行納稅申報數(shù)據(jù)對比分析，我們掌握了高收入者分布和所得來源的有關(guān)情況。下一步，各級稅務(wù)機關(guān)將結(jié)合本地區(qū)實際情況，繼續(xù)深入開展調(diào)查摸底工作，強化稅源管理。在基礎(chǔ)工作和日常管理方面，稅務(wù)機關(guān)將進一步推廣應(yīng)用個人所得稅管理系統(tǒng)，推進與有關(guān)部門的信息共享，擴大涉稅信息來源，利用信息化手段全面推進全員全額明細(xì)申報管理和年所得12萬元以上自行納稅申報管理，大力加強高收入者的稅源監(jiān)控。 需說明的是，依照個人所得稅法規(guī)定，扣繳單位在向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳報告表時，須明細(xì)申報支付給每個人的所有所得，希望扣繳單位理解和支持，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)掌握高收入者稅源。 問：如何加強高收入者的主要所得項目征管？ 答：對高收入者的主要所得項目，稅務(wù)機關(guān)將根據(jù)其性質(zhì)和特點，按照相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，分別采取有針對性的措施，強化個人所得稅征管。 如對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，稅務(wù)機關(guān)將繼續(xù)推進與相關(guān)部門的合作，獲取股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，加大計稅依據(jù)的審核力度，對計稅依據(jù)明顯偏低的，要依法核定；對限售股轉(zhuǎn)讓所得、房屋轉(zhuǎn)讓所得及其他財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，稅務(wù)機關(guān)將嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)稅收政策，并結(jié)合征管中出現(xiàn)新的問題，盡快研究出臺解決措施。 要通過企業(yè)的財務(wù)報表和資產(chǎn)核查，調(diào)查企業(yè)向個人借款、派息分紅及轉(zhuǎn)增資本等情況，嚴(yán)格代扣代繳，強化個人取得利息、股息、紅利所得的管理；對境外上市的境內(nèi)公司分配股息紅利，要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行有關(guān)征免個人所得稅的規(guī)定； 納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)依法申報納稅，特別是本身從事稅務(wù)代理及涉稅服務(wù)的會計、稅收和法律等專業(yè)性中介機構(gòu)，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，如實申報繳稅，不得采取核定征收的申報繳稅方式； 對高收入者的其他所得，稅務(wù)機關(guān)也將按照通知的有關(guān)規(guī)定，強化其個人所得稅征管。 問：除了強化對高收入者個人所得稅征管，在做好納稅服務(wù)工作方面還有哪些措施？ 答：稅務(wù)機關(guān)在依法強化征管的同時，始終注重做好納稅服務(wù)工作，積極引導(dǎo)高收入者依法誠信納稅，提高納稅人稅法遵從度。如將繼續(xù)完善多元化的申報方式，有針對性地對高收入者開展個人所得稅法宣傳和政策輔導(dǎo)，積極了解高收入者的涉稅訴求，拓展咨詢渠道，提高咨詢回復(fù)質(zhì)量和效率。同時，將繼續(xù)做好為納稅人開具完稅證明和納稅人的收入、納稅信息保密管理工作，切實維護納稅人合法權(quán)益。 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知 國稅發(fā)[2010]54號 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局,西藏、寧夏、青海省（自治區(qū)）國家稅務(wù)局： 近年來，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，城鄉(xiāng)居民收入水平不斷提高，個人收入差距擴大的矛盾也日益突出。為強化稅收征管，充分發(fā)揮稅收在收入分配中的調(diào)節(jié)作用，現(xiàn)就進一步加強高收入者個人所得稅征收管理有關(guān)問題通知如下： 一、認(rèn)真做好高收入者應(yīng)稅收入的管理和監(jiān)控 各地稅務(wù)機關(guān)要繼續(xù)深入貫徹落實國家稅務(wù)總局關(guān)于加強個人所得稅管理的工作思路，夯實高收入者個人所得稅征管基礎(chǔ)。 （一）摸清本地區(qū)高收入者的稅源分布狀況 各地要認(rèn)真開展個人所得稅稅源摸底工作，結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟總體水平、產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢和居民收入來源特點，重點監(jiān)控高收入者相對集中的行業(yè)和高收入者相對集中的人群，摸清高收入行業(yè)的收入分配規(guī)律，掌握高收入人群的主要所得來源，建立高收入者所得來源信息庫，完善稅收征管機制，有針對性地加強個人所得稅征收管理工作。 （二）全面推進全員全額扣繳明細(xì)申報管理 1.要認(rèn)真貫徹落實稅務(wù)總局關(guān)于推進全員全額扣繳明細(xì)申報的部署和要求，并將全員全額扣繳明細(xì)申報管理納入稅務(wù)機關(guān)工作考核體系。稅務(wù)總局將不定期進行抽查、考評和通報相關(guān)情況。 2.要督促扣繳義務(wù)人按照《個人所得稅法》第八條、《個人所得稅法實施條例》第三十七條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2005]205號）的規(guī)定，實行全員全額扣繳申報。 扣繳義務(wù)人已經(jīng)實行全員全額扣繳明細(xì)申報的，主管稅務(wù)機關(guān)要促使其提高申報質(zhì)量，特別是要求其如實申報支付工薪所得以外的其他所得（如勞務(wù)報酬所得等）、非本單位員工的支付信息和未達(dá)到費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的支付信息。 扣繳義務(wù)人未依法實行全員全額扣繳明細(xì)申報的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定對其進行處罰。 （三）加強年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報管理 年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報是納稅人的法定義務(wù)，是加強高收入者征管的重要措施。各地稅務(wù)機關(guān)要健全自行納稅申報制度，優(yōu)化申報流程，將自行納稅申報作為日常征管工作，實行常態(tài)化管理。通過對高收入者稅源分布狀況的掌握、扣繳義務(wù)人明細(xì)申報信息的審核比對，以及加強與工商、房管、人力資源和社會保障、證券機構(gòu)等部門的協(xié)作和信息共享，進一步促進年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報。要注重提高自行納稅申報數(shù)據(jù)質(zhì)量。采取切實措施,促使納稅人申報其不同形式的所有來源所得，不斷提高申報數(shù)據(jù)的真實性和完整性。對未扣繳稅款或扣繳不足的，要督促納稅人補繳稅款；納稅人應(yīng)申報未申報、申報不實少繳稅款的，要按照稅收征管法相關(guān)規(guī)定進行處理。 （四）積極推廣應(yīng)用個人所得稅信息管理系統(tǒng) 沒有推廣應(yīng)用個人所得稅信息管理系統(tǒng)和推廣面較小的地區(qū)，省級稅務(wù)機關(guān)要加大工作力度，按照稅務(wù)總局工作部署和要求，確保個人所得稅管理系統(tǒng)推廣到所有實行明細(xì)申報的扣繳義務(wù)人。已經(jīng)全面推廣應(yīng)用個人所得稅信息管理系統(tǒng)的地區(qū)，要按照要求，盡快將個人所得稅明細(xì)數(shù)據(jù)向稅務(wù)總局集中。
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